ضريبة القيمة المضافة
إقرارات ضريبة القيمة المضافة أربع مرات في السنة، في اليوم 28، تقدم صحيحة من أول مرة.
ضريبة القيمة المضافة في الإمارات 5% منذ 2018 والقواعد مستقرة. وما يخطئ فيه الناس هو الروتين، ونحن نديره بصفتنا وكيلاً ضريبياً مسجلاً.
التسجيل
حدان اثنان، وعداد يبدأ قبل أن تنتبه.
يصبح التسجيل إلزامياً حين تتجاوز التوريدات الخاضعة للضريبة 375,000 درهم في الأشهر الاثني عشر الماضية، أو حين تتوقع تجاوزها خلال الثلاثين يوماً التالية. والاختبار الثاني هو الذي يمسك بالأعمال الجديدة: فعقد موقع قد يضعك فوق الحد قبل أن تحصل أول فاتورة.
ويفتح باب التسجيل الاختياري عند 187,500 درهم. والأعمال التي تشتري من شركات مسجلة في الضريبة أو تبيع لها يكون التسجيل المبكر في مصلحتها غالباً، لأن ضريبة المدخلات لا تسترد إلا بعد دخول النظام.
معيار الهيئة لمعالجة طلب التسجيل 20 يوم عمل. ويطلب الطلب الرخصة التجارية، ووثائق هوية الملاك، والبيانات البنكية، وجدولاً بالإيرادات مع ما يثبته. ونقص الإثبات هو السبب المعتاد لرد الطلب، ولذلك نجهز الملف أولاً.
ما نقوم به عند التسجيل
- نراجع اختباري الاثني عشر شهراً والثلاثين يوماً على فواتيرك الفعلية
- نعد الطلب ونقدمه على منصة الهيئة بصفتنا وكيلك الضريبي
- نحدد الفترة الضريبية وموعد الإقرار الأول
- نضبط رموز الضريبة في Zoho Books أو QuickBooks أو Odoo حتى يخرج الإقرار الأول من النظام، لا من جدول بيانات
دورة الإقرارات
ربع سنوية، تستحق في اليوم 28 من الشهر التالي للربع.
يحتاج كل إقرار إلى إقفال الدفاتر عن الفترة، وكل فاتورة ضريبية في الملف، وتسوية البنك حتى تربط الضريبة بمال حقيقي. نقفل الفترة في برنامجك، ونعد الإقرار، ونرسله لاعتمادك، ثم نقدمه ونؤكد مرجع السداد.
معظم الأعمال على فترات ربع سنوية. وتحدد الهيئة فتراتك عند التسجيل، فراجع التواريخ في شهادة تسجيلك. ويستحق السداد مع الإقرار.
- 28 أبريلإقرار الربع الأول وسدادهيناير إلى مارس
- 28 يوليوإقرار الربع الثاني وسدادهأبريل إلى يونيو
- 28 أكتوبرإقرار الربع الثالث وسدادهيوليو إلى سبتمبر
- 28 ينايرإقرار الربع الرابع وسدادهأكتوبر إلى ديسمبر، يقدم في السنة الجديدة
الغرامات
التأخر مرة مكلف. والتأخر مرتين ضعفه.
| المخالفة | الغرامة |
|---|---|
| التأخر في الإقرار، أول مرة | 1,000 درهم |
| التأخر في الإقرار، تكراره خلال 24 شهراً | 2,000 درهم |
هذه غرامات التأخر في التقديم. أما الخطأ في إقرار مقدم فمسألة أخرى، ولهذا ينبغي تصحيح الإقرار الخاطئ فور اكتشافه بدلاً من تركه حتى تكتشفه الهيئة.
الاسترداد والتصحيح
مال تدين لك به الهيئة، وإقرارات تحتاج إلى تصحيح.
إذا زادت ضريبة المدخلات على ضريبة المخرجات في فترة ما، أظهر الإقرار رصيداً قابلاً للاسترداد. ويمكنك ترحيله أو طلب استرداده. والمصدرون والأعمال التي تنفق على التأسيس قبل أن تبيع هم الحالات المعتادة. وتطلب الهيئة الفواتير التي خلف المطالبة، ولذلك يجب أن يكون الملف جاهزاً قبل تقديم الطلب.
وإذا كان الإقرار المقدم خاطئاً، فطريق تصحيحه هو الإفصاح الطوعي. وهو تصحيح رسمي على منصة الهيئة، مع السبب والمستندات المؤيدة. نعده، ونحسب الفرق، ونقدمه بصفتنا وكيلك الضريبي. وكثيراً ما يتردد الملاك خشية لفت الانتباه. لكن الإفصاح الذي تقدمه أنت يكون بشروطك ومع تفسيرك مرفقاً. أما الخطأ الذي تكتشفه الهيئة فيكون بشروطها.
يقدمه وكيل ضريبي
الفرق بين مساعدة في تعبئة نموذج واسم تستطيع الهيئة محاسبته.
أي شخص يستطيع إدخال أرقام في منصة الهيئة. أما الوكيل الضريبي المسجل فهو مدرج في سجل الهيئة العام، ومرتبط بحسابك الضريبي، ويراسل الهيئة نيابة عنك، ويحاسب أمامها عما يقدم. يحمل وكيلنا الضريبي الرقم TAAN 20024196.
الضريبة الانتقائية · الإمارات
إن كنت تستورد السلع الانتقائية أو تنتجها أو تحتفظ بها، فهناك ضريبة شهرية ثانية.
تسري الضريبة الانتقائية في الإمارات منذ 1 أكتوبر 2017 بموجب المرسوم بقانون اتحادي 7 لسنة 2017. وتُفرض على قائمة قصيرة من السلع، بنسبة 50% أو 100% من السعر، إضافة إلى ضريبة القيمة المضافة. ولا يوجد حد للتسجيل. فعلى المنشأة التي تستورد السلع الانتقائية أو تنتجها أو تخزنها، أو تفرج عنها من منطقة محددة، أن تسجل لدى الهيئة الاتحادية للضرائب قبل أن تفعل ذلك، لا بعد أول شحنة.
الإقرارات شهرية. ويستحق كل إقرار ودفعه بحلول اليوم 15 من الشهر التالي للفترة الضريبية، فإقرار يناير يُقدم ويُدفع بحلول 15 فبراير. ويصرح المستوردون أيضاً عن كل شحنة قبل تخليصها جمركياً، ويجب أن يتفق التصريح مع الإقرار.
| السلع الانتقائية | النسبة |
|---|---|
| المشروبات المحلاة | بحسب السكر، للتر: لا شيء دون 5 غرامات لكل 100 مل، و0.79 درهم من 5 إلى أقل من 8 غرامات، و1.09 درهم عند 8 غرامات فأكثر |
| التبغ ومنتجات التبغ | 100% |
| مشروبات الطاقة | 100% |
| أجهزة التدخين الإلكترونية والسوائل المستخدمة فيها | 100% |
ما نقوم به بصفتنا وكيلاً ضريبياً
- التسجيل. الطلب على منصة الهيئة، مع قائمة المنتجات والإثباتات، قبل أول استيراد أو أول دفعة إنتاج.
- الإقرارات الشهرية. الإقرار يُعد من تصاريح الاستيراد وسجلات المخزون، ويُقدم ويُدفع بحلول اليوم 15.
- إلغاء التسجيل. حين تتوقف عن التعامل في السلع الانتقائية، طلب إغلاق التسجيل والإقرار النهائي.
- الاسترداد. حيث دُفعت الضريبة الانتقائية على سلع صُدرت لاحقاً أو صارت قابلة للاسترداد لسبب آخر، المطالبة مع المستندات التي خلفها.
- قبلالتسجيلقبل استيراد السلع الانتقائية أو إنتاجها أو تخزينها
- اليوم 15الإقرار الشهري والدفعمن الشهر التالي لكل فترة ضريبية
الفوترة الإلكترونية، 2026 إلى 2027
كل فاتورة بين شركة وأخرى ستمر قريباً عبر مزود خدمة معتمد.
تنتقل الإمارات إلى الفوترة الإلكترونية على مراحل. وعلى كل منشأة أن تعين مزود خدمة معتمداً، ASP، وتربط برنامج الفوترة لديها به في موعد محدد. والأعمال التي تبلغ إيراداتها 50 مليون درهم أو أكثر تبدأ أولاً.
| من | تعيين مزود معتمد بحلول | بدء التطبيق |
|---|---|---|
| المرحلة التجريبية | 1 يوليو 2026 | |
| إيرادات 50 مليون درهم أو أكثر | 30 أكتوبر 2026 | 1 يناير 2027 |
| سائر المنشآت | 31 مارس 2027 | 1 يوليو 2027 |
| الجهات الحكومية | 1 أكتوبر 2027 |
ما يعنيه ذلك عملياً: يجب أن تصدر فواتيرك من برنامج يستطيع التواصل مع مزود معتمد. فإن كنت لا تزال تصدر فواتيرك من Word أو Excel، فسنة 2026 هي سنة الانتقال إلى Zoho Books أو QuickBooks أو Odoo، ونحن نجهز ذلك ضمن مسك الدفاتر.
أسئلة
ما يسألنا عنه الملاك في ضريبة القيمة المضافة.
- 01
نحن دون 375,000 درهم بقليل. هل نسجل مع ذلك؟
فوق 187,500 درهم يمكنك ذلك. وهو مجدٍ غالباً إن كان عملاؤك مسجلين في الضريبة، لأنهم يستردون نسبة 5% وأنت تسترد الضريبة على تكاليفك. أما إن كنت تبيع للمستهلكين، فالبقاء خارج النظام حتى يلزمك التسجيل يبقي أسعارك أقل بنسبة 5%. نراجع الأشهر الاثني عشر الماضية لديك ونخبرك.
- 02
ماذا تحتاجون منا كل ربع سنة؟
كل فواتير المبيعات والمشتريات عن الفترة، وكشوف البنوك، وأي إشعارات دائنة. وإن كنا نمسك الدفاتر، فكل ذلك لدينا بالفعل ويقفل الربع دون أن ترسل شيئاً.
- 03
قدمنا إقراراً فيه خطأ. ماذا نفعل الآن؟
قدم إفصاحاً طوعياً. فهو يصحح الإقرار رسمياً، مع السبب والإثبات. وكلما أسرعت في تقديمه كان أفضل. أرسل لنا الإقرار والفواتير المعنية ونحسب الفرق في الأسبوع نفسه.
- 04
كم تبلغ التكلفة؟
أتعاب ثابتة، تُحدد خلال يوم عمل واحد من الاطلاع على رخصتك وآخر إقرار، قبل بدء أي عمل.
اتصل بنا
أرسل لنا آخر إقرار لك ورخصتك. نخبرك بما يستحق، وكم يكلف.
- الهاتف +971 4 886 4599
- واتساب +971 56 620 0575
- البريد الإلكتروني info@cpaauditing.ae
- مكتب 902، بناية مكاتب، شارع آل مكتوم، بور سعيد، دبي، ص.ب. 45452