ضريبة الشركات
ضريبة الشركات في الإمارات: تسجيل وتقديم وسداد، على يد وكيل ضريبي تعرفه الهيئة برقمه.
تسري ضريبة الشركات في الإمارات على السنوات المالية التي تبدأ من 1 يونيو 2023. ووكيلنا الضريبي، TAAN 20024196، يقدم إقرارك باسم وكيل مسجل.
الواجبات الأربعة
على كل شركة في الإمارات أربعة واجبات. ما يتغير هو المبلغ فقط.
المرسوم بقانون اتحادي 47 لسنة 2022 لا يعفي الشركات الصغيرة من الإجراءات. فالشركة التي لا دخل خاضعاً للضريبة لديها تسجل وتحتفظ بالسجلات وتقدم الإقرار. وما تغيره شريحة 0% وإعفاء الأعمال الصغيرة هو المبلغ في النهاية.
- التسجيل. كل خاضع للضريبة يسجل لدى الهيئة الاتحادية للضرائب ويحصل على رقم تسجيل ضريبي، بما في ذلك الشركات التي لا ربح لها وشركات المناطق الحرة على نسبة 0%. والأشخاص الطبيعيون الذين تتجاوز إيرادات أعمالهم مليون درهم في السنة مشمولون أيضاً. والتأخر في التسجيل يكلف 10,000 درهم.
- الاحتفاظ بالسجلات. البيانات المالية والمستندات التي خلفها، محفوظة بحيث تستطيع الهيئة التحقق من الإقرار. وفوق 50 مليون درهم من الإيرادات، وللشخص المؤهل في المنطقة الحرة، وللمجموعات الضريبية، يجب أن تكون البيانات مدققة.
- التقديم خلال 9 أشهر. إقرار واحد لكل فترة ضريبية، يستحق بعد 9 أشهر من نهاية الفترة. فالسنة المالية المنتهية في 31 ديسمبر 2025 تقدم إقرارها بحلول 30 سبتمبر 2026. ونموذج الإفصاح عن التسعير التحويلي جزء من الإقرار نفسه.
- السداد. تستحق الضريبة في موعد الأشهر التسعة نفسه الذي يستحق فيه الإقرار. ولا يوجد موعد سداد منفصل يمكن الاعتماد عليه.
النسب والحدود
ما يخضع للضريبة، وبأي نسبة.
| الشريحة | النسبة | ملاحظات |
|---|---|---|
| الدخل الخاضع للضريبة حتى 375,000 درهم | 0% | أول 375,000 درهم من دخل كل خاضع للضريبة |
| الدخل الخاضع للضريبة فوق 375,000 درهم | 9% | على ما يزيد عن الحد، لا على المبلغ كله |
| إعفاء الأعمال الصغيرة | 0% | إيرادات حتى 3 ملايين درهم. يختار في الإقرار. متاح للفترات الضريبية المنتهية في 31 ديسمبر 2029 أو قبله |
| الشخص المؤهل في المنطقة الحرة | 0% | على الدخل المؤهل فقط. والدخل غير المؤهل يخضع لنسبة 9%. والبيانات المالية المدققة شرط لهذا الوضع |
ينتهي إعفاء الأعمال الصغيرة مع الفترات الضريبية المنتهية في 31 ديسمبر 2026. فالشركة التي تنتهي سنتها في ديسمبر تستفيد منه لعامي 2025 و2026 ثم لا تعود إليه. خطط لسنة 2027 على نسبة 9%.
الغرامات
كم يكلف التأخر.
| المخالفة | الغرامة |
|---|---|
| التأخر في التسجيل | 10,000 درهم |
| التأخر في الإقرار، عن كل شهر من الأشهر الاثني عشر الأولى | 500 درهم شهرياً |
| التأخر في الإقرار، من الشهر الثالث عشر | 1,000 درهم شهرياً |
تسري غرامة الإقرار سواء استحقت ضريبة أم لا. فالشركة على نسبة 0% التي لا تقدم شيئاً لمدة سنة تدين بغرامات قدرها 6,000 درهم على ضريبة قدرها صفر.
سنة المواعيد
موعد واحد لضريبة الشركات في السنة، والمواعيد الأخرى تدور حوله.
للشركة التي تنتهي سنتها المالية في ديسمبر، يقع إقرار ضريبة الشركات وسدادها في 30 سبتمبر. وتقع إقرارات ضريبة القيمة المضافة في اليوم 28 من الشهر التالي لكل ربع سنة، وكثيراً ما يستحق تقرير التدقيق عند تجديد الرخصة في منتصف السنة، وللمالك الأمريكي إقرار خاص به في 15 يونيو. وإذا فاتك التدقيق تأخر معه إقرار ضريبة الشركات، لأن البيانات المدققة تقدم مع الإقرار.
التسعير التحويلي
بكلمات بسيطة: حاسب شركاتك بما تحاسب به الغريب.
تقضي المواد 34 إلى 36 من المرسوم بقانون 47 لسنة 2022 بأن كل تعامل بين أطراف مرتبطة، شركتين لمالك واحد، أو شركة ومالكها، أو شركة وقريب لأحد مديريها، يجب أن يسعر كما لو كان الطرفان غير مرتبطين. رسوم الإدارة، والإيجار، والقروض، والبضائع المباعة بين شركات المجموعة، كلها.
ويطلب الإقرار جدولاً للأطراف المرتبطة متى تجاوزت تعاملاتك معها 40 مليون درهم في السنة، وجدولاً للأشخاص المرتبطين متى تجاوزت المدفوعات لمالك أو مدير 500,000 درهم. ودون هذين الحدين لا تفصح عن شيء، لكن يبقى على كل سعر مع طرف مرتبط أن يكون محايداً، وعليك أن تستطيع إثبات ذلك.
أما الملف المحلي والملف الرئيسي، وهما الدراسة المكتوبة الكاملة، فيطلبان بموجب القرار الوزاري 97 لسنة 2023 حين تبلغ الإيرادات 200 مليون درهم أو أكثر، أو حين تكون الشركة جزءاً من مجموعة متعددة الجنسيات إيراداتها الموحدة 3.15 مليار درهم أو أكثر. ودون هذين الحدين يظل عليك أن تبين لماذا كان السعر عادلاً، لكن دون الملفات الرسمية.
ما نقوم به: نحصر أطرافك المرتبطة، ونراجع كل سعر على قاعدة السعر المحايد، ونكمل نموذج الإفصاح، ونخبرك بوضوح إن كنت فوق حد الملف المحلي أو دونه.
أسئلة
ما يسألنا عنه الملاك في ضريبة الشركات.
- 01
حققنا خسارة. هل يجب علينا التسجيل وتقديم الإقرار مع ذلك؟
نعم. التسجيل والإقرار السنوي مطلوبان من كل خاضع للضريبة أياً كانت النتيجة. وسنة الخسارة المقدمة في موعدها هي أيضاً السجل الذي ترجع إليه الهيئة حين تراجع السنوات اللاحقة.
- 02
إيراداتنا أقل من 3 ملايين درهم. هل ندفع شيئاً؟
إن اخترت إعفاء الأعمال الصغيرة في الإقرار فلا ضريبة مستحقة عن تلك الفترة، والخيار متاح للفترات الضريبية المنتهية في 31 ديسمبر 2029 أو قبله. ويظل عليك التسجيل والاحتفاظ بالسجلات وتقديم الإقرار. ومن أول فترة تنتهي بعد ذلك التاريخ تسري النسب العادية: 0% حتى 375,000 درهم من الدخل الخاضع للضريبة و9% فوق ذلك.
- 03
نحن في منطقة حرة. هل نحن على نسبة 0% تلقائياً؟
لا. تسري نسبة 0% على الشخص المؤهل في المنطقة الحرة على الدخل المؤهل، ولهذا الوضع شروط، منها بيانات مالية مدققة كل سنة. والدخل غير المؤهل يخضع لنسبة 9%. أرسل لنا رخصتك ومصادر إيراداتك الرئيسية ونخبرك بوضعك.
- 04
ما الوكيل الضريبي، ولماذا يهم؟
الوكيل الضريبي مسجل لدى الهيئة الاتحادية للضرائب ويستطيع تقديم الإقرارات ومراسلة الهيئة نيابة عنك. يحمل وكيلنا الضريبي الرقم TAAN 20024196، ويمكنك التحقق منه في سجل الهيئة العام. أي مكتب يستطيع مساعدتك في تعبئة نموذج. أما الوكيل الضريبي فمسؤول أمام الهيئة عما يقدم.
- 05
كم تكلف رسوم الإقرار؟
أتعاب ثابتة، تُحدد خلال يوم عمل واحد من الاطلاع على رخصتك وحسابات السنة الماضية، قبل بدء أي عمل.
ما يرتبط بها
ما يأتي معها عادةً.
التدقيق الخارجي والداخلي
بيانات مدققة للإقرار وللرخصة
خدمةضريبة القيمة المضافة والانتقائية
التقديم الآخر الذي يتولاه وكيلك الضريبي
خدمةمسك الدفاتر ودعم المدير المالي
الدفتر الذي يُبنى منه الإقرار
خدمةغرامات الهيئة والإفصاح وإعادة النظر
حين يتأخر إقرار أو تسجيل بالفعل
خدمةشهادة الإقامة الضريبية
الشهادة التي يقوم عليها موقف المعاهدة
اتصل بنا