التدقيق الخارجي
تقرير تدقيق حسابات خارجي يقبله البنك والمنطقة الحرة والهيئة الاتحادية للضرائب.
بيانات مالية مدققة وفق IFRS، يوقعها مكتب مسجل لدى وزارة الاقتصاد والسياحة الإماراتية مدقق حسابات. نخبرك أولاً إن كنت تحتاج إلى التدقيق أصلاً، ثم نحدد رسوماً ثابتة وموعداً.
من يجب تدقيق حساباته
مجموعتان من القواعد تحسمان الأمر: قانون ضريبة الشركات ومنطقتك الحرة.
حل القرار الوزاري 84 لسنة 2025 محل القرار 82 لسنة 2023. وللفترات الضريبية من 1 يناير 2025 يحدد ثلاث فئات من الخاضعين للضريبة يجب عليهم الاحتفاظ ببيانات مالية مدققة. ومن عداهم يدقق حساباته باختياره، أو لأن منطقة حرة أو بنكاً أو مستثمراً طلب ذلك.
| المعيار | من يشمله | المصدر |
|---|---|---|
| 50 مليون درهم | أي خاضع للضريبة تجاوزت إيراداته 50 مليون درهم في الفترة الضريبية | القرار الوزاري 84 لسنة 2025 |
| المنطقة الحرة | كل شخص مؤهل في المنطقة الحرة، أياً كانت إيراداته، للاحتفاظ بنسبة 0% على الدخل المؤهل | القرار الوزاري 84 لسنة 2025، والمرسوم بقانون اتحادي 47 لسنة 2022 |
| المجموعة الضريبية | كل مجموعة ضريبية، على بياناتها المالية الموحدة | القرار الوزاري 84 لسنة 2025 |
| تجديد الرخصة | مناطق حرة كثيرة تطلب حسابات مدققة كل سنة عند التجديد، غالباً خلال 3 إلى 6 أشهر من نهاية السنة المالية | قواعد كل منطقة حرة |
قاعدة المناطق الحرة هي التي تفاجئ الناس. فمعظم المناطق الحرة تطلب حسابات مدققة عند التجديد، وبعضها لا يطلبها إلا فوق حد معين من الإيرادات. وكل منطقة تحدد موعدها بنفسها، وهذه المواعيد تتغير. تحقق من قاعدة منطقتك.
تجرى عمليات التدقيق وفق المعايير الدولية للتدقيق ISA. وتعد البيانات المالية وفق IFRS، أو IFRS للمنشآت الصغيرة والمتوسطة حيث تسمح المنطقة الحرة والهيئة بذلك.
ما نقدمه
ستة أشياء، بهذا الترتيب.
- خطاب الارتباط. النطاق والرسوم والمواعيد وما نحتاجه منك، موقعاً من الطرفين قبل بدء أي عمل.
- التخطيط. نقرأ السنة السابقة ونحدد مواضع المخاطر قبل أن نختبر شيئاً.
- الاختبار. مصادقات البنوك، وعينات من المبيعات والمشتريات، وجرد المخزون حيث يوجد مخزون، وتسويات نهاية السنة.
- البيانات المالية وفق IFRS. قائمة المركز المالي وقائمة الدخل والتدفقات النقدية والإيضاحات، بالمستوى الذي تتوقعه منطقتك أو الهيئة.
- الرأي الموقع. تقرير مدقق الحسابات، موقعاً من المكتب بموجب تسجيله لدى وزارة الاقتصاد والسياحة.
- خطاب الإدارة. ما وجدناه في ضوابطك وسجلاتك، بلغة واضحة.
التدقيق مجموعة من الاختبارات على السجلات التي خلف الأرقام، ورأي مكتوب فيما إذا كانت البيانات تعبر بصدق وعدالة عن الوضع المالي. والرسوم تشمل الستة كلها.
الجدول الزمني
من نهاية السنة إلى التقرير الموقع.
- نهاية السنةإقفال الدفاتركشوف البنوك ودفاتر المبيعات والمشتريات والرواتب وسجل الأصول الثابتة جاهزة
- الأسبوع 1توقيع خطاب الارتباط وإتمام التخطيطإرسال قائمة المستندات المطلوبة في الأسبوع نفسه
- الأسابيع 2 إلى 4العمل الميداني والاختبارإرسال مصادقات البنوك، واختيار العينات، وإرسال الأسئلة فور ظهورها
- الأسبوعان 5 إلى 6مسودة البيانات الماليةالاتفاق معك على التسويات، وإكمال الإيضاحات
- الأسابيع 6 إلى 8التقرير الموقع وخطاب الإدارةيقدم إلى منطقتك الحرة أو يرفق بإقرار ضريبة الشركات
تستغرق العملية عادة 6 إلى 8 أسابيع لشركة صغيرة دفاترها منظمة. أما المجموعات والتدقيق لأول مرة فتستغرق وقتاً أطول، ويذكر عرض السعر ذلك صراحة.
الرأي الموقع
ماذا تقول الصفحة الأخيرة، ولماذا تهم.
ينتهي كل تدقيق بفقرة واحدة. الرأي غير المعدل يقول إن البيانات تعبر بصدق وعدالة وفق IFRS. والرأي المتحفظ يقول إنها كذلك، باستثناء مسألة واحدة. أما الرأي السلبي أو الامتناع عن إبداء الرأي فيقول إنه لا يمكن الاعتماد عليها. البنوك والمناطق الحرة والهيئة تقرأ تلك الفقرة أولاً. ومهمتنا أن نوصلك إلى رأي غير معدل بأمانة، وهذا يعني أن نخبرك مبكراً حين لا يمكن إثبات رصيد ما.
أسئلة تطرح علينا قبل كل تدقيق
- 01
هل نحتاج إلى تدقيق لتجديد رخصتنا؟
في المنطقة الحرة، الأرجح نعم. فمعظم المناطق تطلب حسابات مدققة كل سنة، عادة خلال 3 إلى 6 أشهر من نهاية السنة المالية. أما في البر الرئيسي فلا يطلبها تجديد الرخصة، لكن المادة 27 من قانون الشركات التجارية تطلبها: على كل شركة ذات مسؤولية محدودة وكل شركة مساهمة أن تدقّق حساباتها سنوياً، مهما كان حجمها. أرسل لنا رخصتك ونتحقق من قاعدة منطقتك.
- 02
ما المستندات التي تحتاجونها منا؟
كشوف البنوك عن السنة، ودفاتر المبيعات والمشتريات، والفواتير والعقود للبنود الكبيرة، والرواتب، وسجل الأصول الثابتة، والرخصة وعقد التأسيس، وحسابات السنة الماضية المدققة إن وجدت، وإقرارات ضريبة القيمة المضافة وضريبة الشركات. وإن كانت الدفاتر على Zoho أو QuickBooks أو Odoo، فصلاحية القراءة تغني عن معظم هذه القائمة.
- 03
هل يمكنكم تدقيق حساباتنا وأنتم تمسكون دفاترنا أيضاً؟
ليس دون فصل العملين. فقواعد الاستقلالية لا تسمح لمكتب بتدقيق بيانات أعدها بنفسه. وحين يريد العميل الخدمتين معاً، يتولى العملين فريقان مختلفان بخطابي ارتباط مختلفين، وفي بعض الحالات ينبغي أن يذهب أحدهما إلى مكتب آخر. اسألنا قبل بداية السنة ونخبرك أيهما يمكننا القيام به.
- 04
كم يستغرق التدقيق؟
عادة 6 إلى 8 أسابيع من إقفال الدفاتر إلى التقرير الموقع، لشركة صغيرة سجلاتها منظمة. وأكبر سبب للتأخير دائماً هو المستندات، ولذلك نرسل قائمة الطلبات في الأسبوع الأول.
- 05
كم تبلغ التكلفة؟
أتعاب ثابتة، تُحدد خلال يوم عمل واحد من الاطلاع على رخصتك وحسابات السنة الماضية، قبل بدء أي عمل.
التدقيق الداخلي · الإمارات
مراجعة لكيفية إدارة الشركة، للمالك لا للجهة الرقابية.
التدقيق الخارجي يختبر البيانات المالية مرة في السنة. أما التدقيق الداخلي فيختبر طريقة عمل الشركة: هل الضوابط على النقد والمشتريات والرواتب والمخزون تفعل ما يظنه المالك، وهل تلتزم الشركة بالقواعد التي تحكمها، وأين يتسرب المال. وهو للشركات التي يديرها ملاكها ولكيانات المناطق الحرة التي نمت إلى حد لم يعد المالك يرى فيه كل دفعة.
يُنجز العمل وفق المعايير العالمية للتدقيق الداخلي الصادرة عن معهد المدققين الداخليين، السارية منذ 9 يناير 2025. ويُحدد نطاق كل مهمة على حدة: مجال واحد، أو عملية واحدة، أو موقع واحد، يُتفق عليه في خطاب الارتباط قبل أن نبدأ. وثلاثة أنواع من المراجعة هي الطلب المعتاد.
يبقى التدقيق الداخلي منفصلاً عن التدقيق الخارجي. فحيث نوقع رأي التدقيق، يقوم بعمل التدقيق الداخلي أشخاص مختلفون بخطاب ارتباط مختلف، وحيث لا تسمح قواعد الاستقلالية بالاثنين معاً، نقول ذلك ونقوم بأحدهما لا بكليهما.
المراجعات الثلاث
- التشغيليةهل تؤدي عملية ما، المشتريات أو المبيعات أو الرواتب أو المخزون، ما ينبغي لها، بالتكلفة التي ينبغي، وأين تهدر المال أو الوقت.
- الامتثالهل تلتزم الشركة بالقوانين وشروط الرخصة والعقود التي تحكمها: ضريبة القيمة المضافة، وضريبة الشركات، وقواعد المنطقة الحرة، وتعهدات البنك.
- الرقابة الداخليةهل الضوابط على النقد والموافقات والوصول إلى الأنظمة وحساب المالك تمنع فعلاً الأخطاء والخسائر التي وُجدت لمنعها.
ما نسلمه
- تقرير بالنتائج: ما اختبرناه، وما وجدناه، ومدى خطورة كل نتيجة.
- خطة عمل للإدارة: من يعالج كل نتيجة، وكيف، ومتى، يُتفق عليها معك قبل أن يصبح التقرير نهائياً.
- متابعة للخطة في موعد يُتفق عليه في الخطاب.
الاستقلالية
اسمنا يوضع على التقرير. وهذا هو المقصود منه كله.
قيمة التدقيق بقدر ثقة قارئه في المدقق. ولذلك لا نوقع بيانات أعددناها بأنفسنا، ولا نوقع ما لم نختبره، ولا تتوقف الرسوم يوماً على الرأي. وإذا تعذر إثبات رصيد ما تسمع ذلك في الأسبوع الثالث، مع طريقة لمعالجته، لا في فقرة تحفظ في اليوم الأخير.
اتصل بنا